Восстановление
Облако тегов
| Налоги ООО |
Какой налоговый режим выбрать УСН (упрощенка), ЕНВД (вмененка) или ОСНО (общий)?Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка, УСНО).УСН – специальный налоговый режим. Упрощенка самый выгодный режим для деятельности ООО (не сдают баланс, отчет о прибылях и убытках, не платят НДС, налог на имущество, также не платят НДФЛ). Для применения УСН, доход организации не должна превышать 45 млн. за девять месяцев и количество работников должно быть не более 100 человек. Заявление для действующего ООО (ЗАО, ОАО) подается в 2 экземплярах, начиная с 1 октября по 30 ноября, и вступает в силу с 1 января следующего года. Подающие на регистрацию ООО, могут подать заявление о переходе на упрощенку с документами на регистрацию или в течение 5 дней после регистрации. Подробнее о применении упрощенки, ставках и сроках сдачи отчетности читайте в разделе Налоги » УСН. О том кто не имеет права применять упрощенку, читайте в статье: Кто может применять УСН. Сельхозпроизводители могут выбрать Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Он является копией упрощенной системы налогобложения с льготами. Налоговая база: доходы, уменьшенные на величину расходов со ставкой 6%. Также на ЕСХН уплачивается меньше страховых взносов за работников. Подробнее о применении ЕСХН, ставках и сроках сдачи отчетности читайте в разделе Налоги » ЕСХН. Общая система налогообложения (ОСНО)ОСНО самый тяжелый налоговый режим. Если вы при регистрации ИП, не подали заявлений о применении упрощенной системы налогобложения или ваш вид деятельности не попадает под ЕНВД, к вам будет применяться ОСНО. При применении ОСНО уплачивается весь перечень налогов (налог на добавленную стоимость, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и сдается вся отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках). Ниже представлено какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения. Применение для ООО общей системы налогообложения оправдано лишь в том случае, если фирма импортирует товар на территорию России, и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также лучше работать на общей системе налогообложения, если большое число клиентов организации будут плательщики НДС. Подробнее о применении ОСНО, ставках и сроках сдачи отчетности читайте в разделе Налоги » ОСНО. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)Организация, не может выбирать между вмененкой и упрощенкой. Если ЕНВД разрешен к применению в вашем регионе, то использовать его обязательно, если нет – то работать по ЕНВД нельзя. Вводится в действие законами местных органов. Список видов деятельности, к которым применяется ЕНВД, можете посмотреть в статье: Например, в Москве ЕНВД используют только для деятельности по размещению наружной рекламы с применением рекламных конструкций. О возможности работы на внеменке, вам необходимо узнать в своей ФНС, если ваш вид деятельности попадает под ЕНВД, то деятельность вести вы сможете только на вмененке. Подробнее о применении ЕНВД, ставках и сроках сдачи отчетности читайте в разделе Налоги » ЕНВД. Ниже представлено какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения.
|
||||||||||||||||||||||||
УСН, ЕНВД, ОСНОВНИМАНИЕ! Эти системы налогообложения УСН и ОСНО совмещать нельзя, необходимо выбирать либо УСН, либо ОСНО. Есть право совмещать УСН и ЕНВД или ЕНВД и ОСНО. При этом налог платится раздельно, то что попадает под ЕНВД платится и считается отдельно, то что по УСН или ОСНО – отдельно. |
||
УСН |
ЕНВД |
ОСНО |
|
ООО при применении УСН освобождены от уплаты налога на прибыль. Налог на прибыль платят только: С доходов, которые не являлись деятельностью фирмы (9% доходов от долевого участия в деятельности организаций). По операциям с отдельными видами долговых обязательств (государственных и муниципальных ценных бумаг) Налог на прибыль (платится каждый квартал до 28 числа) Налог на прибыль (декларация каждый квартал до 20 числа) |
ООО на ЕНВД освобождены от уплаты налога на прибыль. Налог на прибыль платят только: С доходов, которые не являлись деятельностью ООО (9% доходов от долевого участия в деятельности организаций). По операциям с некоторыми видами долговых обязательств (государственных и муниципальных ценных бумаг) Налог на прибыль (платится каждый квартал до 28 числа) Налог на прибыль (декларация каждый квартал до 20 числа) |
Налог на прибыль (платится каждый квартал до 28 числа) Налог на прибыль (декларация каждый квартал до 20 числа) См. также. Образец нулевой декларации Налог на прибыль |
|
ООО при применении упрощенки не являются плательщиками НДС. Налог на добавленную стоимость обязательно платят только: При импорте товаров на территорию России. (НК ПФ, ст. 151) Если вы добровольно выставляете покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, работая на УСН (Д), вы обязаны считать НДС в состав доходов, и подаете декларацию как на ОСНО (см. 3 колонку). При применении УСН (Д-Р) вы не считаете НДС. По деятельности, в рамках простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ) НДС (платится и сдается декларация каждые 3 месяца до 20 числа) |
ООО на освобождены от уплаты НДС на вмененке. Налог на добавленную стоимость обязательно платят только: При импорте товаров на территорию России. (ст. 151 НК РФ) В случае выставления покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (ст.173 п.5 НК РФ) По деятельности, в рамках простого товарищества (ст. 174 п.1 НК РФ) НДС (платится и сдается декларация каждые 3 месяца до 20 числа) (ставки 18%, 10%, 0%) |
НДС (уплачивается и сдается декларация ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом). (ставки 18%, 10%, 0%). Налоговая декларация на НДС – примеры заполнения, бланк См. также. Образец нулевой декларации НДС Если объяснить доступно, то НДС считается таким образом: со всех доходов вычисляется 18% – это к начислению; со всех расходов берется 18% – это к зачету; Если из суммы «к начислению» вычесть «к зачету» получится «к уплате в бюджет». Методика расчета НДС у ИП и организаций (ООО, ОАО, ЗАО и т.д.) одинаковая. ООО, применяющие ОСНО, в случае если оборот денежных средств за 3 месяца составил не более 2-х миллионов рублей, могут не включать НДС, но в этом случае они обязаны уведомить об этом ФНС. (НК РФ ст. 145) |
|
Книга учета доходов-расходов (сдается раз в год до 30 апреля) Сдача книги доходов и расходов не обязательно, но многие налоговые могут ее потребовать. Вместе с подачей книги вы должны подать Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc. |
Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО (сдается раз в год до 30 апреля) |
|
|
УСН (авансовые платежи уплачиваются каждый квартал I кв. – до 25.04 II кв. – до 25.07 III кв. – до 25.10 IV кв. (за год) – до 30.04) Декларация по УСН (сдается раз в год в ФНС до 30 апреля) Декларация по УСН.xls ООО, использующее УСН (доходы), вправе уменьшить налог: страховых взносов в ПФР на сотрудников и сумму больничных пособий. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму авансовых платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%. Организации, применяющие УСН (доходы уменьшенные, на величину расходов), уменьшать налог не могут, но вправе учесть платеж в составе расходов. |
ЕНВД (раз в квартал до 30 числа месяца следующего за отчетным периодом) Декларация ЕНВД (раз в квартал сдается до 30 числа месяца следующего за отчетным периодом) |
Налог на имущество (раз в квартал платится до 30 числа). Авансовые платежи. Налог на имущество (раз в год сдается до 1 апреля). Налог на имущество для ООО.xls. С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно |
|
Бухгалтерский баланс Форма №1. Не сдается. |
Бухгалтерский баланс (каждый квартал до 30 числа месяца следующего за отчетным периодом) Форма №1.Бухгалтерский баланс |
Бухгалтерский баланс (каждый квартал до 30 числа месяца следующего за отчетным периодом) Форма №1.Бухгалтерский баланс |
| Отчет о прибылях и убытках Форма №2. Не сдается. |
Отчет о прибылях и убытках (каждый квартал до 30 месяца следующего за отчетным периодом) Форма №2.Отчет о прибылях и убытках |
Отчет о прибылях и убытках (каждый квартал до 30 месяца следующего за отчетным периодом) Форма №2.Отчет о прибылях и убытках |
| |