сайт
NEW
Фиксированные взносы

Отчисления ИП во внебюджетные фонды в 2012 - 2013 годах

Отчисления во внебюджетные фонды нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получате прибыль). Всего ИП должен сделать за себя 4 платежа на общую сумму 16159,56 руб. за 2012 год и 3 платежа на общую сумму 17208,25 руб. за 2013 год:

    • страховая часть в пенсионный фонд (10392 руб. за 2012 год, 11066,4 руб. за 2013 год);
    • накопительная часть в пенсионный фонд (3117,6 руб. за 2012 год, 3319,92 руб. за 2013 год);
    • платеж в ФФОМС (1610,76 руб. за 2012 год, 2821,93 руб. за 2013 год);
    • платеж в ТФОМС (1039,2 руб. за 2012 год, на 2013 год отменен).

    Все приведенныe расчеты сделаны исходя из МРОТ 4611 руб.

    Фиксированные взносы в ПФР в 2013 году. (пенсионный фонд)

    Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные взносы в Пенсионный фонд (ПФ, ПФР). Фиксированные взносы в Пенсионный фонд делятся на страховую часть и накопительную (т.е. Вы будете оплачивать две квитанции или два платежных поручения) Страховые отчисления в Пенсионный фонд в 2010 году составляют 606,2 руб. в месяц (т.е. 7274,4 руб. в год), накопительная часть взносов составляет 259,8 руб в месяц (т.е 3117,6 руб. в год). Платить можно как поквартально, так и один раз за весь год (например в конце года).

    Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на страховую часть фиксированного платежа в пенсионный фонд и на накопительную часть фиксированного платежа в пенсионный фонд по форме "ПД-4сб налог".

    Автоматически заполнить квитанции на оплату страховой и накопительной части взносов в Пенсионный фонд можно с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать их).

    Согласно новому закону страховые взносы ИП в 2014 году будут рассчитываться следующим образом:

    • Для предпринимателей с годовым доходом меньше 300 тыс. рублей, будет действовать следующая формула: 1МРОТ * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФФОМС). Обращаем ваше внимание на то, что в 2014 году МРОТ планируется увеличить до 5554 рублей: соответственно, страховые взносы составят 20 727 рубль и 53 копейки.

    • Остальные предприниматели, которые зарабатывают больше 300 тысяч, будут платить ту же сумму плюс 1% от своих доходов дополнительно. Беспредельно расти страховым взносам не дали — предусмотрели лимит, выше которого страховые взносы не поднимутся. Предельная сумма взносов в ПФР установлена, исходя из 8 МРОТ, то есть максимум в ПФР и ФФОМС нужно будет заплатить 142 026 рублей и 89 копейки (8 * МРОТ * 12 * 26% + 1 * МРОТ * 12 * 5,1%) из них 20 727,53 заплатить до 31 декабря, а оставшиеся 121 299,36 до 1 апреля следующего года..

     Фиксированные взносы в ПФР в 2014 году. 

    В целом, для предпринимателей, которые хорошо зарабатывают, новый закон совсем не выгоден — взносов в ПФР придется платить еще больше. 

    Что будет считаться доходом?

    • У ИП на общей системе всё предельно ясно — это все доходы, облагаемые НДФЛ. Дальше интересней.

    • У предпринимателей на УСН — доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если ИП применяет «Доходы минус расходы». Таким образом, не важно, сколько предприниматель получит чистой прибыли — в расчет берутся лишь обороты.

    • Для ЕНВДшников — вмененный доход, который будет определяться, скорее всего, по текущей формуле: (базовая доходность из НК РФ * (сумма физических показателей) и, возможно, * корректирующие коэффициенты К1 * К2). На данный момент, четкой позиции нет, ждем прямых разъяснений в законодательстве.

    • Для ИП на патенте региональным законодательством установлен потенциально возможный доход, его и следует брать в расчет при определении размера страховых взносов.

    • Кстати, если ИП применяет несколько систем налогообложения, то доходы будут суммироваться.

    Изменились сроки уплаты взносов.

    Фиксированную часть страховых взносов 20 727, 53 рублей (исходя из предполагаемого МРОТ на 2014 год в 5554 рубля), которую должны заплатить все ИПшники в любом случае, нужно перечислить в бюджет не позднее 31 декабрф 2014 года.. Если по итогам года, предприниматель получает доход больше 300 тысяч, то ему о 1 апреля 2015 года нужно доплатить в ПФР 1% от дохода, который выше 300 тысяч рублей. При этом максимальная сумма такого “дополнительного” взноса будет 121 229, 36 рублей. Итого, при доходе более 12 130 000 руб сумма взносов за год “жизни” ИП составит не более 142 026, 89 руб Отсюда становится ясно, что поквартально предприниматели смогут перечислять взносы только в пределах обязательной суммы в 20 727, 53 рублей. 

    Уменьшение налогов на страховые взносы

    Эта привилегия для ИП на УСН “Доходы” и на ЕНВД остается как и раньше:

    алог УСН ИП без работников уменьшают на всю сумму страховых взносов, а с работнками не более 50%. 

    НВД ИП без работников уменьшают на все страховые взносы, а ИП-работодатели не более 50% и только на сумму взносов, уплаченных за сотрудников. 

    Главное условие остается неизменным: налоги можно уменьшить только на сумму взносов, уплаченную в том же периоде, за который производится расчет налогов. Предприниматели будут уменьшать ЕНВД и авансы по УСН на сумму страховых взносов, которые смогут платить поквартально. Как быть с дополнительным платежом (1% от дохода свыше 300 тысяч) пока не ясно. По действующему законодательству его можно будет учесть при расчете налогов за I квартал 2015 года, ведь его ИП будут платить до 1 апреля 2015. Но возможно и тут будут изменения. Хотелось бы увидеть разъяснения чиновников на этот счет.

    Платежи в ФОМС (ФФОМС и ТФОМС)

    Во-вторых индивидуальные предприниматели платят взносы в ФОМС (ФФОМС - Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования). Платежи в  ТФОМС (Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования) в 2012 году отменили. Фиксированный страховой взнос в ФФОМС в 2011 году составляет 2821,93 руб. в год.

    Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на страховой взнос в ФФОМС и на страховой взнос в ТФОМСпо форме "ПД-4сб налог".

    Автоматически заполнить квитанции на взносы в ФФОМС и ТФОМС можно с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать их).

    Оплата фиксированных взносов

    1. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
    2. При заполнении квитанции на оплату взносов Вам нужно знать КБК (Коды Бюджетной Классификации). Актуальные КБК всегда можно найти на странице официального сайт ПФР, либо воспользоваться бухгалтерским сервисом который заполняет квитанции автоматически.
    3. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
    4. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.

    Отчетность по фиксированным платежам

    Оплаченные квитанции страховой и накопительной части, а также взносов в ФФОМС и ТФОМС обязательно сохраните и в срок до 1-го марта следующего года (следующего за оплачиваемым) предъявите в свое отделение Пенсионного фонда для отчетности вместе с формами РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3.

    В разных регионах требования по сдаче отчетности могут несколько отличаться — поэтому обязательно позвоните в свое районное управление ПФР и уточните список необходимых документов. Обычно нужны:

    • Ваш паспорт;
    • страховое свидетельство (с номером СНИЛС);
    • копии оплаченных в Сбербанке квитанций (чек-ордеров).

    Как узнать номер телефона своего районного управления?

    • перейдите на сайт ПФР;
    • в правом меню нажмите на карту, чтобы выбрать свой регион;
    • в левом меню перейдите по ссылке "Об отделении";
    • в появившемся подменю выберите "Адреса и телефоны Управлений";
    • на открывшейся странице найдите номер телефона управления по Вашему району;
    • теперь просто позвоните и попросите соединить со специалистом, который занимается индивидуальными предпринимателями (без работников).

    Как правило формы отчетности заполняют и распечатывают сами сотрудники ПФР, Вы их на месте подписываете, ставите печать (если используете) и забираете себе по одной копии каждого документа. Однако в зависимости от Вашего управления ПФР может потребоваться самостоятельно оформить и распечатать по три копии форм РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3 (на каждой копии поставьте свою подпись и, если используете — печать). В некоторых управлениях могут потребовать дополнительно три файла в формате .xml (форма РСВ-2, форма СЗВ-6-1 и форма АДВ-6-2 в электронном виде). Их нужно принести на дискете, флэшке или компакт-диске, причем на чем именно - Вам также нужно будет уточнить при звонке в ПФР.

     

    На сумму уплаченных отчислений можно уменьшить сумму налога (который платится по упрощенке), но не более чем на 50%. Это хороший способ сэкономить. (Если Вы платите в конце года за весь год сразу - сократить можно только сумму налога за 4-й квартал). Использовать эту возможность можно только если Вы оплатили фиксированные платежи без опоздания (т.е. до конца года). Если опоздали — увы — сэкономить не получится.

    Все указанные расчеты сделаны исходя из МРОТ 4330 руб. Если МРОТ повысится, увеличатся и суммы фиксированных платежей.

     
    
    Комментарии ВКонтакте
    Яндекс.Метрика