сайт
NEW

Уход от налогов НДФЛ, платежей ПФР и ФСС

Зачем нужно регистрировать ИП?

Работать на кого-то мы можем либо по:

  1. трудовому договору;
  2. гражданско-правовому договору(подряда и пр.);
  3. договору на оказание услуг(необходима регистрация).

 

Без регистрации, ИП не вправе подписывать договора на оказание услуг, продавать товар и пр.

А что если без договоров?

Трудовой договор считается подписанным с первого дня работы сотрудника, даже если он ничего не подписывал.

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации влечет наложение штрафа в размере от 5 до 20 МРОТ или уголовное наказание при доходе свыше полутора миллиона рублей.

Самое главное: ответственность за бизнес без регистрации ложится не только на работника, но и на работодателя, а любая компания и люди работающие с "незаконным" предпринимателем также привлекается к ответственности.

Что выгоднее?

Многие работодатели давно обнаружили что выгоднее регистрировать на работников ИП, уходя от налогов НДФЛ, платежей ПФР и ФСС.

Но и сам работник может получить выгоду: тот же НДФЛ не платит, и может потребовать прибавки за счет экономии от социальных платежей.

Давайте сравним платежи и налоги по различным договорам.

Отчисления в ПФР(в том числе ФОМС) - 31.1%, для льготных видов деятельности - 23.1%.

Отчисления в ПФР у предпринимателя устанавливаются фиксированным платежем на год. В 2012 году - 17208.25, в месяц - 1 434,02

Платежи в ПФР ИП обязан платить, но: во-первых исходя из МРОТ; во-вторых при спецрежимах УСН и ЕНВД он вправе уменьшить эти налоги(но не более 50%).

Для примера возьмем УСН доходы. Введите сумму официального дохода ИП на упрощёнке в месяц: рублей

Работник или ИП:ПФР (% на работников)ФСС 2,9%+0,5% ФСС НСИтого платежей:Налоги:
(НДФЛ для работника)
(УСН 6% для ИП)
Итого остается:
Работник(обычный) 7775 850 8625 3250 13125
Работник(по гражданско-правовому договору) 7775 0 7775 3250 13975
ИП с наемными работниками* 1434,02 0 1434,02 750 22816
ИП без наемных работников** 1434,02 0 1434,02 66 23500

*Налог УСН с НР: ... рублей. УСН можно уменьшить на взносы ПФР, ФОМС но не более чем на 50%: ... рублей. Получим ...

**Налог УСН без НР: ... рублей. УСН можно уменьшить на взносы ПФР, ФОМС на 100%: ... рублей. Получим ...

Какой доход на УСН 6% доходы должен быть чтобы всю сумму ПФР и ФОМС вычесть из налога УСН? Для этого мы разделим 16159,56 р.(в 2011) на 0,03 и получим 538 652,00 руб. доход за год, либо 44 887,67 руб. в месяц.

Работодатель

ИП

Наёмный рабочий

Подписывается договор об оказании услуг

Подписывается трудовой договор(намного более сложная процедура оформления)

Платит 6% УСН либо ЕНВД(около 1000 р)

Платит НДФЛ 13%

Платит в страховые взносы: фиксированную сумму около 1500 рублей в месяц и может вычитить их из налогов УСН и ЕНВД.

Работодатель перечисляет около 30 % от зарплаты за работника

Легко расторгнуть отношения.

Расторжение отношений затруднено ТК(сокращение и пр.).

Недостатки регистрации ИП

Предприниматель и работник по гражданско-правовому договору не имеет право на больничный. Учитывая то, что больничный ФСС оплачивает с четвертого дня, сумма выходит обычно небольшая. А первые три дня болезни можно обговорить с работодателем. Кроме того ИП(и мужчины, и женщины) может добровольно стать на учет в ФСС отчислять взносы тогда он имеет право исходя из МРОТ на больничный и декретный, и даже отпуск по уходу за ребенком.

ИП и работник по гражданско-правовому договору не имеет право на отпуск. Да, но отпуск оплачивает работодатель и можно смело может включить сумму отпуска в стоимость своих услуг.

Женщина ИП не получает декретных. На самом деле если станет добровольно платить ФСС(около 100-150 рублей в месяц) то получит декретные исходя из МРОТ.

У ИП маленькая пенсия, по МРОТ. Взносы на накопительную часть пенсии у всех маленькие - около 6%. Предприниматель может доровольно переводить в государственный и негосударственный пенсионный фонд больше денег.

На ИП не распространяется трудовой кодекс и работодатель может прекратить отношения с ним в любой день. Взглянем правде в лицо: "А на работников распространяется трудовой кодекс?". Кому-нибудь платят в нашей стране компенсации или сверхурочные? Сокращают "по закону" или "пиши по собственному желанию"?

Резюме

Как мы видим по цифрам регистрировать ИП и работать на кого-то в таком качестве может оказаться вполне разумным для обоих.

Ответственность за уход от налогов

Неуплата (неполная уплата) сумм налога и взносов: Пеня в размере 1/300 умноженная на ставку рефинансирования в день. здесь можно посчитать .

Неуплата (неполная уплата) сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога, других неправомерных действий (бездействий): Штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога, а в случае умышленного совершения деяния - штраф в размере 40 % от неуплаченной суммы налога.

При совершении налоговых правонарушений в крупных и особо крупных размерах влечет наступление уголовной ответственности.

Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

[Уголовный кодекс РФ] [Глава 22] [Статья 198]

1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Крупный размер - более 2 000 000 рублей не уплаченных налогов.

Особо крупный размер - более 10 000 000 рублей не уплаченных налогов.

 

Комментарии ВКонтакте
Яндекс.Метрика